Najczęstsze pytania o PPK

Kto zostanie zapisany do PPK?
Automatycznie powinni zostać zapisani pracownicy, którzy ukończyli 18 lat, ale nie ukończyli 55 roku życia, którzy podlegają obowiązkowym ubezpieczeniom emerytalnym i rentowym. Osoby, które ukończyły 55 rok życia, a nie ukończyły 70 lat, mogą zwrócić się do swojego pracodawcy z wnioskiem o dołączenie do programu (ich staż u tego pracodawcy powinien wynosić co najmniej 3 miesiące w ciągu ostatnich 12 miesięcy). Osoby, które ukończyły 70 rok życia nie mogą przystąpić do programu.

Czy muszę otworzyć rejestr w PPK?
Nie. PKO TFI otworzy dla Ciebie rejestr, na który Twój pracodawca będzie co miesiąc przekazywać wpłaty.

Czy w każdym momencie mogę zrezygnować z oszczędzania w ramach PPK?
Tak. Jeśli chcesz zrezygnować z dokonywania wpłat wystarczy, że złożysz Pracodawcy odpowiednie Oświadczenie o rezygnacji z dokonywania wpłat do PPK.

Czy mogę ponownie przystąpić do PPK, jeśli wcześniej złożyłem rezygnację?
Tak. W każdym momencie możesz ponownie zacząć oszczędzać w ramach PPK. Wystarczy, że wypełnisz wniosek o ponowne dokonywanie wpłat i przekażesz go swojemu pracodawcy. Pracodawca rozpocznie dokonywanie wpłat  już od następnego miesiąca po złożeniu wniosku.

Czy mój pracodawca będzie mógł mnie ponownie automatycznie zapisać do programu, mimo mojej wcześniejszej rezygnacji?
Tak. Nawet jeśli zrezygnujesz z odprowadzania wpłat, wpłaty będą automatycznie wznawiane raz na 4 lata, począwszy od 1 kwietnia 2023 r. Twój pracodawca ma ustawowy obowiązek poinformować Cię o zbliżającej się dacie ponownego rozpoczęcia wpłat. Będziesz mógł ponownie zrezygnować z dokonywania wpłat do PPK.

Czy mogę zmienić instytucję finansową, w której prowadzone jest moje PPK, bez zmiany pracodawcy?
Nie. Wyboru instytucji finansowej dokonuje pracodawca w porozumieniu ze związkami zawodowymi lub reprezentacją pracowników.

Czy mogę mieć kilka PPK?
Tak. Powinieneś być zapisany do PPK prowadzonych przez wszystkich pracodawców, u których jesteś zatrudniony, i którzy prowadzą PPK dla swoich pracowników.

Czy pracownik posiada jakieś przywileje związane z uczestnictwem w PPK?
Tak. Do każdej Twojej wpłaty dopłaca również pracodawca. Otrzymasz również wpłatę powitalną oraz dopłaty roczne ze strony Państwa. Dodatkowo, wypłaty w przypadku osiągnięcia 60 roku życia nie są obciążone podatkiem dochodowym od zysków kapitałowych, tzw. „podatkiem Belki”. Możesz także skorzystać ze swoich środków zgromadzonych w PPK w przypadku różnych sytuacji życiowych, takich jak np. zakup mieszkania/budowa domu, czy poważne zachorowanie uczestnika, jego małżonka czy dziecka.

Czy można przenieść środki z PPK byłego pracodawcy do PPK u nowego pracodawcy?
Tak. Środki zgromadzone w PPK u byłego pracodawcy można przenieść tzw. wypłatą transferową na PPK prowadzone u nowego pracodawcy.

Kto wybierze fundusz, w którym będą inwestowane moje środki?
Zostaniesz przydzielony do funduszu odpowiedniego dla Twojego wieku. Jednakże masz możliwość bezpłatnego przeniesienia już wpłaconych środków do innego funduszu.

Co to są fundusze zdefiniowanej daty?
Założeniem stojącym u podstaw działania funduszy zdefiniowanej daty jest to, że na początku inwestują one gromadzone środki w instrumenty podatne na większe wahania cen, ale o potencjalnie wyższej stopie zwrotu np. akcje. Gdy zbliżamy się do końca inwestycji, czyli osiągnięcia 60 roku życia rośnie udział instrumentów bardziej bezpiecznych. Polityka inwestycyjna wybranego funduszu będzie się automatycznie dostosowywała do wieku uczestnika PPK, bez konieczności zmiany funduszu (zmianie ulegał będzie skład portfela funduszu, czyli instrumentów, w które inwestuje).

W jakie instrumenty finansowe inwestują fundusze zdefiniowanej daty?
Instrumenty te zostały podzielone zasadniczo na dwie grupy: udziałowe i dłużne. Udziałowe, czyli bardziej podatne na wahania cen to np. akcje, prawa poboru, prawa do akcji, warranty, instrumenty pochodne
i jednostki uczestnictwa funduszy inwestycyjnych, nabywających głównie instrumenty udziałowe. Do instrumentów dłużnych, czyli bardziej bezpiecznych należą instrumenty rynku pieniężnego, obligacje, bony skarbowe, depozyty bankowe i jednostki uczestnictwa funduszy inwestycyjnych, nabywających głównie instrumenty dłużne. Ustawa o PPK szczegółowo opisuje zasady inwestowania w ramach funduszy zdefiniowanej daty.

Który fundusz jest dla mnie odpowiedni?
Zgodnie z założeniami Ustawy o PPK najbardziej odpowiednie dla oszczędzających w PPK są fundusze, których data końcowa (w nazwie) zbliżona jest do roku, w którym planujemy zrealizować wypłatę z PPK. Wypłatę z PPK można dokonać co do zasady po osiągnięciu 60. roku życia. Wynika to z faktu, że na początku fundusze będą inwestować gromadzone środki w instrumenty mniej bezpieczne, ale dające możliwość wyższych zysków, aby zbliżając się do momentu wypłaty, sposób inwestowania był zdecydowanie bardziej bezpieczny, jednakże z mniejszym potencjałem zysku.

Ustalenie funduszu właściwego dla uczestnika PPK polega na weryfikacji pięcioletniego przedziału roczników, którego środek przypada na okres 60 lat poprzedzających nazwę danego funduszu. Poczynając od roczników 1963-1967, dla których funduszem zdefiniowanej daty jest fundusz, którego zdefiniowana data przypada na rok 2025.

W przypadku PKO Emerytura – sfio wyżej wymienione przedziały roczników oraz właściwe dla nich subfundusze zdefiniowanej daty kształtują się następująco:
PKO Emerytura 2025 -1963 (lub wcześniej) - 1967
PKO Emerytura 2030 - 1968 - 1972
PKO Emerytura 2035 - 1973 - 1977
PKO Emerytura 2040 - 1978 – 1982
PKO Emerytura 2045 - 1983 - 1987
PKO Emerytura 2050 - 1988 - 1992
PKO Emerytura 2055  - 1993 - 1997
PKO Emerytura 2060  - 1998 – 2002
PKO Emerytura 2065  - 2003 - 2007

Czy mając PPK mogę korzystać z innych form oszczędzania w celach emerytalnych?
Tak. PPK nie wyklucza możliwości posiadania IKE, IKZE, PPE, pozaustawowych programów emerytalnych prowadzonych przez pracodawcę lub innych prywatnych form oszczędzania w celach emerytalnych.

Skąd pochodzą środki w PPK?
Wpłaty do PPK będą pochodzić z trzech źródeł: od Ciebie - pracownika, Twojego pracodawcy i Państwa.

Ile będą wynosiły wpłaty finansowane przeze mnie (pracownika)?
Wpłaty podstawowe finansowane przez Ciebie (pracownika) to wysokość 2% Twojego wynagrodzenia stanowiącego podstawę składki emerytalno – rentowej. Wpłata ta może zostać obniżona na wniosek złożony pracodawcy, jeżeli Twoje wynagrodzenie osiągane z różnych źródeł w danym miesiącu nie przekracza kwoty odpowiadającej 1,2-krotności minimalnego wynagrodzenia, wtedy wpłata podstawowa może być obniżona do maksymalnie 0,5% wynagrodzenia stanowiącego podstawę składki emerytalno-rentowej.

Czy mogę dokonywać samodzielnie wpłat do PPK? (Ile mogę dopłacać dodatkowo?)
W ramach PPK możesz wnosić wpłatę dodatkową w wysokości do 2% Twojego wynagrodzenia. Nie dokonujesz jednak wpłat do PPK samodzielnie. Zarówno wpłaty finansowane przez pracodawcę, jak i wpłaty finansowane przez Ciebie są przekazywane do funduszu przez pracodawcę.

Kiedy mogę zwiększyć bądź zmniejszyć wysokość wpłaty dodatkowej?
W każdym czasie możesz podjąć decyzję o zwiększeniu bądź zmniejszeniu wysokości wpłaty dodatkowej. Zmiany będą obowiązywały od kolejnego miesiąca.

Jakie są koszty uczestnictwa w PPK?
Poza obowiązkową wpłatą podstawową zostaniesz obciążony podatkiem dochodowym od wpłat dokonanych przez pracodawcę, który potrąci je z Twojego wynagrodzenia.

Czy wpłaty na PPK będę mógł odliczyć od podatku?
Nie.

Czym są dopłaty do PPK ze strony Państwa? 
Uczestnictwo w PPK wiąże się z możliwością otrzymania od Państwa dodatkowych środków zachęcających do oszczędzania w PPK. Środki te są wpłacane na konto uczestnika PPK w formie:

1. wpłaty powitalnej,
2. dopłaty rocznej.

Jakie warunki muszę spełnić aby otrzymać wpłatę powitalną i ile ona wynosi?
Jednorazową wpłatę powitalną otrzyma każdy uczestnik PPK, który przez co najmniej 3 pełne miesiące jest uczestnikiem PPK oraz jeżeli za miesiące te dokonywane były wpłaty podstawowe finansowane przez uczestnika PPK. Wysokość wpłaty powitalnej wynosi 250 zł. 

Jakie warunki należy spełnić aby otrzymać dopłatę roczną i ile ona wynosi?
Dopłata roczna zostanie wypłacona jeśli wszystkie wpłaty dokonywane w danym roku kalendarzowym na PPK, będą równe kwocie wpłat podstawowych należnych od kwoty stanowiącej co najmniej 6-krotność minimalnego wynagrodzenia obowiązującego w danym roku. Wysokość dopłaty rocznej wynosi 240 zł.

Czy do spełnienia warunku otrzymania dopłaty rocznej, polegającego na zebraniu w PPK odpowiedniej wysokości wpłat, liczą się wpłaty pracownika czy tylko pracodawcy?
Zarówno wpłaty pracownika, jak i pracodawcy.

W jakich terminach dopłaty ze strony Państwa, zostaną przekazane na rejestry uczestników PPK?
W ramach PPK przewiduje się dwa rodzaje zasilenia: jednorazowa wpłata powitalna w wysokości 250 zł oraz coroczna dopłata w wysokości 240 zł, przysługująca za każdy rok gromadzenia środków. Wpłata powitalna pojawi się na Twoim rachunku w następnym kwartale po przystąpieniu do PPK, a dopłata roczna do 15 kwietnia następnego roku po tym, za który przysługuje dopłata.

Czy wpłata powitalna oraz dopłata roczna są rozliczane przez pracodawcę w jego systemie kadrowo-płacowym?
Nie, zarówno kwota 250 zł wpłaty powitalnej, jak też kwota 240 zł dopłaty rocznej są przekazywane ze środków publicznych bezpośrednio na rejestr uczestnika PPK prowadzony przez instytucję finansową, bez pośrednictwa pracodawcy.

Czy inwestowanie w ramach PPK jest bezpieczne?
Każde inwestowanie środków na rynku kapitałowym, bez względu na to, czy są to inwestycje w akcje, czy w obligacje, wiąże się z ryzykiem. Aby zapewnić bezpieczeństwo oszczędności przyjęto w ramach PPK konstrukcję inwestowania środków w funduszach cyklu życia, inaczej funduszach zdefiniowanej daty. Istotą tych funduszy jest odpowiednio zróżnicowany portfel aktywów, który pozwala osiągnąć optymalny profil oczekiwanego zysku i podejmowanego ryzyka. Wraz z wiekiem oszczędzającego będzie zmieniała się alokacja w poszczególne rodzaje aktywów, co ma ograniczyć ryzyko inwestycyjne w ostatnich latach oszczędzania.

Kto będzie dbał o bezpieczeństwo moich środków?
Nadzór nad PPK sprawować będzie Komisja Nadzoru Finansowego.

Na czym polega prywatny charakter środków gromadzonych w ramach PPK?
Środki zgromadzone w PPK są naszą prywatną własnością. Stwierdzenie to ma rangę ustawową, co oznacza, że prywatny charakter środków zgromadzonych w PPK został określony Ustawą o PPK.

Czy należna wpłata do PPK, którą firma powinna odprowadzić będzie podlegała zajęciom komorniczym?
Środki zgromadzone w PPK nie podlegają egzekucji sądowej i administracyjnej (z wyłączeniem alimentów).

Co się stanie z moimi pieniędzmi jak zmienię pracę?
Środki zostaną przeniesione na rejestr PPK prowadzony przez instytucję finansową wybraną przez nowego pracodawcę, chyba że pisemnie nie wyrazisz na to zgody. W takim przypadku środki pozostaną na rachunku prowadzonym przez instytucję finansową właściwą dla byłego pracodawcy do czasu ich wypłaty, wypłaty transferowej lub zwrotu.

Co to jest wypłata transferowa?
Wypłata transferowa jest to przeniesienie zgromadzonych środków z jednego rachunku PPK na inny rejestr PPK np. u nowego pracodawcy. Ponadto takie przeniesienie jest także możliwe na IKE lub PPE współmałżonka lub innej osoby uposażonej po śmierci uczestnika. Wypłata transferowa może również nastąpić na rachunek terminowej lokaty oszczędnościowej, do zakładu ubezpieczeń prowadzącego działalność określoną w dziale I załącznika do ustawy o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej.

Czy po dokonaniu wypłaty transferowej muszę złożyć nową dyspozycję dotyczącą osób uprawnionych?
Tak. Dyspozycja dotycząca wskazania osób uprawnionych powinna być złożona w nowej instytucji, z którą nowy pracodawca ma zawartą umowę o zarządzanie PPK, niezależnie od tego czy taka dyspozycja została już wcześniej złożona w tej samej lub innej instytucji finansowej.

Czy można przenieść środki z PPE do PPK?
Nie.

Czy można przenieść środki z PPK do PPE?
Wyłącznie w przypadku śmierci uczestnika PPK środki z PPK mogą być przeniesione na PPE współmałżonka lub osoby uprawnionej.

Co się stanie z moimi pieniędzmi jak stracę pracę?
Środki nadal pozostaną w PPK prowadzonym przez instytucję finansową wybraną przez byłego pracodawcę i będą dalej inwestowane do czasu wypłaty, wypłaty transferowej lub zwrotu.

Czy przy utracie pracy będę mógł wypłacić środki z PPK?
Tak, będzie to tzw. zwrot. Przy zwrocie 30% zgromadzonych środków, z części finansowanej przez pracodawcę, zostanie przelane do ZUS i zapisane na Twoim koncie w ZUS, jako należna składka. Od pozostałych 70% środków z części finansowanej przez pracodawcę zostanie naliczony podatek dochodowy. W przypadku środków zgromadzonych na PPK w części finansowanej przez pracownika od wszystkich tych środków zostanie naliczony podatek dochodowy od zysków kapitałowych. Ponadto, w przypadku zwrotu wszystkie środki pochodzące z wpłat finansowanych przez Państwo (wpłata powitalna i dopłata roczna) będą podlegać zwrotowi na rzecz Państwa.

Co się stanie z moimi środkami przy rozwodzie?
W przypadku podziału majątku wspólnego małżonków cześć środków może zostać przekazana byłemu małżonkowi.

Jak wygląda podział środków gromadzonych w PPK w przypadku rozwodu?
Jeżeli małżeństwo uległo rozwiązaniu przez rozwód lub zostało unieważnione, środki zgromadzone na rachunku PPK uczestnika, przypadające byłemu małżonkowi w wyniku podziału majątku wspólnego małżonków, są przekazywane w formie wypłaty transferowej na rachunek PPK byłego małżonka.

Co w przypadku kiedy małżeństwo zostało zawarte np. w wieku 35 lat (mężczyzna i kobieta), wcześniej każdy miał swoje PPK, po roku nastąpił rozwód – jak w takim przypadku dzielone są środki?
Podział środków następuje tylko za okres trwania związku małżeńskiego i w okresie kiedy małżonkowie mieli wspólność majątkową.

Ile środków zgormadzonych w PPK należy się byłemu współmałżonkowi przy rozwodzie?
Odpowiednio do ustalonego przez sąd podziału majątku.

Kiedy mogę wypłacić środki z PPK?
Wypłata jest przewidziana dla osób, które ukończą 60 rok życia. Wtedy będzie można skorzystać w pełni z korzyści jakie daje PPK, m.in. przysługujących ulg podatkowych. Wcześniejsze wypłacenie środków tj. przed osiągnięciem 60 roku życia jest zdefiniowane jako zwrot. Jest on możliwy w każdej chwili, jednakże jego konsekwencją jest przekazanie 30% zgromadzonych środków, z części finansowanej przez pracodawcę, do ZUS. Od pozostałych 70% środków z części finansowanej przez pracodawcę zostanie naliczony podatek dochodowy od zysków kapitałowych. Ponadto przy zwrocie w przypadku środków zgromadzonych na PPK w części finansowanej przez pracownika od wszystkich tych środków zostanie naliczony podatek dochodowy od zysków kapitałowych. Ostatecznie, w przypadku zwrotu, wszystkie środki pochodzące z wpłat finansowanych przez Państwo (wpłata powitalna i dopłata roczna) będą podlegać zwrotowi na rzecz Państwa. Warto dodać, że można dokonać wypłaty do 100% zgromadzonych środków w przypadku zakupu mieszkania/budowy domu z koniecznością późniejszego zwrotu oraz wypłaty do 25% zgromadzonych środków w przypadku poważnego zachorowania uczestnika PPK, jego współmałżonka lub dziecka. W obydwu tych przypadkach zachowane są wszystkie korzyści programu PPK, w tym ulgi podatkowe i dopłaty od Państwa.

W jaki sposób mogę dokonać wypłaty środków zgromadzonych w ramach PPK?
Poprzez złożenie wniosku o wypłatę środków do wybranej instytucji finansowej po osiągnięciu 60 roku życia.

Czy jak skończę 60 lat mogę wypłacić całość środków z PPK?
Ustawa o PPK przewiduje jako standardowy model, wypłatę 25% zgromadzonych środków jednorazowo, a 75% zgromadzonych środków w co najmniej 120 ratach miesięcznych. Wypłata wszystkich środków jednorazowo lub wskazanie mniejszej ilości rat niż 120, przy wypłacie 75% zgromadzonych środków, skutkować będzie naliczeniem podatku dochodowego od zysków kapitałowych.

Jeśli skończę 60 lat i mam zgromadzone środki w kilku PPK, to kto ma obowiązek zapewnienia abym nie wypłacił więcej niż 25% zgormadzonych środków?
Zgodnie z Ustawą o PPK, możesz być stroną więcej niż jednego PPK, w takim przypadku 25% liczy się na każdą z umów oddzielnie. Obowiązek prawidłowego dokonywania wypłat spoczywa na instytucji finansowej prowadzącej PPK, do której złożyłeś wniosek o wypłatę.

Czy mogę wypłacić środki przed 60 rokiem życia? Jakie koszty są z tym związane?
Tak, możesz złożyć wniosek o tzw. zwrot środków. Środki jakie otrzymasz zostaną pomniejszone o:

• 30% wartości wpłat Twojego pracodawcy - wpłaty te były zwolnione ze składek na ubezpieczenie emerytalne i rentowe, dlatego pobrane 30% zapisywane jest jako Twoja składka na ubezpieczenie emerytalne w ZUS,
• dopłaty od Państwa (wpłata powitalna, dopłaty roczne),
• podatek dochodowy od zysków kapitałowych.

Czy jeśli wypłacę środki z PPK, to będę mógł znów przystąpić do programu?
Jeśli wypłata z PPK nastąpiła w związku z ukończeniem przez Ciebie 60 lat i tym samym uzyskania uprawnień do wypłaty, to wpłaty do PPK są wstrzymywane. Pracownikowi nie są również przyznawane dopłaty roczne. Natomiast istnieje możliwość przystąpienia do nowego PPK, na Twój wniosek, o ile zmieniłeś pracodawcę i nie ukończyłeś 70 rok życia.

Czy wypłata środków następuje automatycznie?
Nie, wypłata następuje wyłącznie na wniosek uczestnika PPK.

Czy kwoty wypłaty w ratach będą równe?
Nie, co miesiąc środki są przeliczane poprzez podzielenie kwoty znajdującej się na rachunku PPK należącym do uczestnika przez liczbę miesięcy pozostałych do miesiąca, w którym ma nastąpić wypłata ostatniej raty.

Kiedy ustalam ilość rat wypłaty? Czy raty muszą być równe?
Informacje dotyczące ilości rat określone zostają we wniosku o wypłatę środków. Zgodnie z Ustawą o PPK wysokość rat stanowi iloraz liczby zapisanych na rachunku PPK jednostek uczestnictwa i liczby miesięcy pozostałych do miesiąca płatności ostatniej raty. Raty nie będą równe, ponieważ środki zgromadzone
w PPK będą podlegać aktywnemu zarządzaniu wobec czego wartość jednostek uczestnictwa może ulegać zmianom.

Co to jest świadczenie małżeńskie?
Jest to jedna z możliwości wypłaty środków po osiągnięciu 60 lat. Świadczenie małżeńskie będzie mogło być zrealizowane, jeśli małżonek uczestnika PPK posiada PPK w tej samej instytucji finansowej, osiągnie 60 rok życia i oboje oświadczą, że chcą skorzystać z wypłaty w formie świadczenia małżeńskiego. Świadczenie będzie wypłacane przez 120 miesięcy. Świadczenie będzie wypłacane łącznie małżonkom, aż do wyczerpania środków. W razie śmierci jednego z małżonków, świadczenie będzie wypłacane drugiemu w dotychczasowej wysokości, aż do wyczerpania środków.

Czy wypłata środków z PPK zwolniona jest z podatku dochodowego od zysków kapitałowych tzw. „podatku Belki”?
Tak, jeśli nastąpi po 60 roku życia, z zastrzeżeniem że wypłata wszystkich środków jednorazowo lub wskazanie mniejszej ilości rat niż 120 (przy wypłacie pozostałych 75% zgromadzonych środków) skutkować będzie naliczeniem podatku dochodowego od zysków kapitałowych, tzw. „podatku Belki”.

Co to jest wkład własny? Jakie trzeba spełnić warunki aby otrzymać wypłatę na wkład własny?
Wkład własny to wymagane środki pieniężne przeznaczone na sfinansowanie części kosztów:

• budowy lub przebudowy budynku mieszkalnego,
• zapłatę części ceny zakupu prawa własności:
  o budynku mieszkalnego,
  o lokalu mieszkalnego stanowiącego odrębną nieruchomość lub
  o spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego,
• nabycia prawa własności nieruchomości gruntowej lub jej części,
• nabycia udziału we współwłasności budynku mieszkalnego,
• lokalu mieszkalnego stanowiącego odrębną nieruchomość,
• udziału w nieruchomości gruntowej,

które wnioskujący o kredyt deklaruje pokryć ze środków własnych w celu przyznania kredytu.
Wypłaty środków zgromadzonych w PPK może dokonać każdy uczestnik PPK poniżej 45. roku życia, który podpisze z instytucją finansową odpowiednią umowę określającą zasady i terminy wypłaty oraz zwrotu wypłaconych środków.

Czy jak mam PPK i wycofam środki, czyli dokonam zwrotu, będę mógł oszczędzać w PPK od nowa?
Tak.

Jakie dokumenty muszę przedstawić, w celu dokonania wypłaty przy poważnym zachorowaniu, czy wystarczą kopie dokumentów?
Do wniosku o wypłatę części środków zgromadzonych w PPK, w przypadku poważnego zachorowania Twojego, małżonka lub dziecka, musisz dołączyć orzeczenie, o którym mowa w art. 2 ust. 1 pkt 23 lit. a-c Ustawy o PPK, lub zaświadczenie lekarza medycyny potwierdzające diagnozę wystąpienia poważnego zachorowania, o którym mowa w art. 2 ust. 1 pkt 23 lit. d lub e Ustawy o PPK. Powinieneś przedstawić oryginały, ewentualnie wskazane powyżej dokumenty powinny zostać poświadczone za zgodność z oryginałem przez notariusza.

Jakie dyspozycje będę mógł złożyć u pracodawcy?
Zgodnie z Ustawą o PPK pracodawca jest zobowiązany przyjmować od Ciebie następujące dyspozycje:

• zawieszenie odprowadzania wpłat do PPK,
• wniosek o ponowne odprowadzanie wpłat do PPK,
• odwołanie/ zmiana wysokości wpłaty dodatkowej,
• transfer środków z innych PPK.

Co stanie się z moimi środkami z PPK w przypadku mojej śmierci?
Jeżeli byłeś w związku małżeńskim, część środków zostanie przekazana małżonkowi w wyniku podziału majątku wspólnego małżonków (w postaci wypłaty transferowej lub zwrotu), a reszta środków zostanie wypłacona osobom uprawnionym wskazanym w formie pisemnej instytucji finansowej prowadzącej PPK, a jeśli takiego wskazania nie podałeś, to środki zgromadzone w PPK będą dziedziczone na zasadach ogólnych, zgodnie z prawem spadkowym.

Komu składam oświadczenie o osobach uprawionych?
Instytucji finansowej, w której prowadzone jest Twoje PPK. Możliwe jest wskazanie jednej lub więcej osób uprawnionych.

Czy mogę określić kwotę przypadającą na każdą osobę uprawnioną?
Wskazanie osób uprawnionych możesz dokonać poprzez określenie procentowego podziału środków, jakie mają otrzymać poszczególne osoby uprawnione. Jeżeli wskażesz kilka osób uprawnionych, a nie oznaczysz ich udziału w środkach zgromadzonych w PPK, wówczas uważa się, że udziały tych osób są równe. Podział środków musi równać się do 100% i powinien być określony w pełnych dziesiątkach tj. 10%, 40%, 50%.

Jak mogę zmienić dane osób uprawnionych?
Poprzez złożenie odpowiedniego wniosku do instytucji finansowej.

Czy osoby uprawnione do środków zgromadzonych w PPK zmarłego uczestnika PPK mają swobodę w podjęciu decyzji dotyczącej formy wypłaty środków po zmarłym uczestniku, czy środki te automatycznie w pierwszej kolejności trafią do PPK tych osób?
Forma wypłaty środków po zmarłym uczestniku PPK zależy od woli tej osoby. W zależności od wniosku osoby uprawnionej, środki po zmarłym uczestniku PPK podlegają wypłacie transferowej do PPK, IKE lub PPE tej osoby lub są zwracane w formie pieniężnej.

Czy jako osobę uposażona mogę wskazać osobę prawną?
Nie. Uczestnik PPK może wskazać tylko osobę fizyczną.

Co się stanie z pieniędzmi z PPK jeśli nie mam żadnych spadkobierców?
Środki te mogą zostać przekazane osobom uprawnionym wskazanym przez Ciebie. Jeżeli osoby takie nie zostały wskazane, środki zostaną przekazane gminie ostatniego miejsca zamieszkania spadkodawcy. Jeżeli nie da się ustalić ostatniego miejsca zamieszkania albo było ono za granicą, środki zostaną przekazane na rzecz Skarbu Państwa jako spadkobiercy ustawowemu.

W jaki sposób spadkobiercy mogą wnioskować o wypłatę środków?
Na pisemny wniosek złożony w instytucji finansowej, w której prowadzone było PPK dla zmarłego.

Czy środki dziedziczone z PPK są opodatkowane podatkiem spadkowym?
Środki dziedziczone z PPK nie są opodatkowane podatkiem spadkowym.

Czy zwrot środków w formie gotówki po śmierci uczestnika PPK jest obciążony podatkiem od zysków kapitałowych?
Kwoty z tytułu zwrotu w formie pieniężnej dokonywanego przez małżonka uczestnika PPK lub przez osoby uprawnione są wolne od podatku dochodowego od zysków kapitałowych oraz od konieczności przekazania 30% środków do ZUS.

Gdzie mogę sprawdzić stan swoich oszczędności w PPK?
Bieżący dostęp on-line do Twojego rejestru, gdzie będziesz mógł m.in. sprawdzić stan zgromadzonych środków w ramach PPK w PKO TFI, zapewni system transakcyjny i-fundusze.pl, do którego zalogujesz się za pośrednictwem strony internetowej: https://i-fundusze.pl/ lub klikając „zaloguj” w prawym górnym rogu na stronie internetowej PKO TFI: www.pkotfi.pl

Czy w systemie transakcyjnym zobaczę wszystkie wpłaty dokonywane na moje rejestry w PPK?
Tak. Będziesz miał możliwość podglądu historii wpłat dokonanych przez Ciebie, Twojego pracodawcę oraz Państwo. Jeżeli posiadasz kilka PPK prowadzonych w PKO TFI, będziesz miał dostęp do historii wpłat dokonywanych przez poszczególnych pracodawców.

Co będę mógł zrobić za pośrednictwem systemu transakcyjnego?
Dzięki systemu transakcyjnego i-fundusze.pl będziesz mógł:

• monitorować stan rejestru PPK 24h/7 dni w tygodniu,
• aktualizować wybrane dane osobowe,
• wskazać lub zmienić osoby uprawnione,
• zamienić subfundusz w ramach funduszu PKO Emerytura - sfio,
• złożyć zlecenie wypłaty, zwrotu środków z PPK,
• złożyć zlecenie nabycia, odkupienia i zamiany jednostek uczestnictwa pozostałych funduszy inwestycyjnych PKO TFI,
• otworzyć Pakiet Emerytalny PKO TFI (IKE+IKZE) dedykowany uczestnikom PPK.

Skąd otrzymam identyfikator i hasło do zalogowania się do systemu transakcyjnego?
Do wszystkich uczestników PPK, po otwarciu rejestrów, zostanie wysłana przez PKO TFI korespondencja powitalna: pocztą elektroniczną, do pracowników, dla których zostały wskazane przez pracodawcę adresy e-mail, do pozostałych pracowników pocztą tradycyjną, na adres do korespondencji wskazany przez pracodawcę. W powyższej korespondencji będzie podany m.in. indywidualny numer uczestnika (stanowiący identyfikator do systemu transakcyjnego) oraz informacje o możliwościach dostępu do rejestru PPK i składania określonych dyspozycji, za pośrednictwem internetowego serwisu transakcyjnego oraz w oddziałach PKO Banku Polskiego.

W jaki sposób zalogować się do systemu transakcyjnego?
W celu aktywowania dostępu do serwisu transakcyjnego i-fundusze.pl, po wejściu na stronę internetową www.pkotfi.pl, należy kliknąć Zaloguj się w prawym górnym rogu, następnie kliknąć Pierwsze logowanie i wprowadzić 8 - cyfrowy Identyfikator podany w liście powitalnym oraz postępować zgodnie z instrukcjami wskazanymi na ekranie. Aby zdefiniować hasło do logowania, należy autoryzować cały proces za pomocą kodu SMS, który zostanie wysłany na Twój numer telefonu komórkowego.

Gdzie będę mógł sprawdzić wartość zgormadzonych środków w ramach PPK i ewentualnie dokonać dyspozycji, jeżeli nie będę miał dostępu do systemu transakcyjnego?
W celu sprawdzenia wysokości zgormadzonych środków na rejestrze PPK, bądź dokonania dyspozycji będziesz mógł udać do jednego z blisko 1200 oddziałów PKO Banku Polskiego.

Jaki podmiot musi utworzyć PPK?
Każdy pracodawca zatrudniający co najmniej jedną osobę, za którą odprowadza składki na obowiązkowe ubezpieczenia emerytalno - rentowe. Z obowiązku tworzenia PPK wyłączeni są:
• pracodawcy, którzy prowadzą Pracowniczy Program Emerytalny (PPE) dla swoich pracowników, ze składką min. 3,5% wynagrodzenia, do którego przystąpiło co najmniej 25% zatrudnionych pracowników;
• mikroprzedsiębiorcy, u których wszyscy pracownicy złożyli deklarację rezygnacji z uczestnictwa w PPK.

Kiedy mam utworzyć PPK w mojej firmie?
Obowiązek utworzenia PPK w danym przedsiębiorstwie uzależniony jest od liczby zatrudnionych osób. Pracodawca zatrudniający:
• wg. stanu na dzień 31 grudnia 2018 r. co najmniej 250 osób zobowiązany jest do utworzenia PPK od 01 lipca 2019 r.;
• wg. stanu na dzień 30 czerwca 2019 r. od 50 do 249 osób od 01 stycznia 2020 r.;
• wg. stanu na dzień 31 grudnia 2019 r. od 20 do 49 osób od 01 lipca 2020 r.;
• pozostali pracodawcy i jednostki wchodzące w skład sektora finansów publicznych od 01 stycznia 2021 r.

Jak należy liczyć stan zatrudnienia?
Do limitów stanu zatrudnienia wskazanych w ustawie należy liczyć wszystkie osoby zatrudnione u danego podmiotu zatrudniającego, w tym osoby przebywające na urlopach wychowawczych i macierzyńskich.
Pracownicy, których nie liczymy, to: pracownicy przebywający na urlopach górniczych; pracownicy przebywający na urlopach dla pracowników zakładu przeróbki mechanicznej węgla; młodociani zatrudnieni w celu przygotowania zawodowego.

Czy przy wyliczaniu liczby zatrudnionych determinującej termin tworzenia PPK należy brać pod uwagę wyłącznie tych zatrudnionych, od których zakład odprowadza składki na ubezpieczenie emerytalne?
Uwzględniamy pracowników zatrudnionych na podstawie m.in. umowy o pracę, umowy zlecenia, umowy agencyjnej, innej umowy o świadczenie usług. Z założenia są to umowy, od których odprowadzane są składki na ubezpieczenia emerytalne.

Jeśli firma należy do Grupy Kapitałowej, kiedy powinna przystąpić do PPK?
Zgodnie z terminem obowiązywania ustawy w zależności od liczby osób zatrudnionych. Jednakże ustawa dopuszcza możliwość przystąpienia podmiotów znajdujących się w jednej grupie kapitałowej w terminie wcześniejszym (wraz z podmiotem największym pod względem liczby zatrudnionych pracowników).

Jak należy postąpić w sytuacji, w której zostaną połączone dwa podmioty należące do jednej Grupy Kapitałowej?
Podmiot zatrudniający zawiera umowę o zarządzanie PPK z funduszami zdefiniowanej daty zarządzanymi przez jedno towarzystwo funduszy inwestycyjnych, PTE, pracownicze towarzystwo emerytalne albo zakład ubezpieczeń, z zastrzeżeniem, że w przypadku:
1. nabycia przez podmiot zatrudniający przedsiębiorstwa innego podmiotu zatrudniającego w całości lub jego zorganizowanej części,
2. połączenia podmiotów zatrudniających prowadzących PPK.

Podmiot zatrudniający, który nabył przedsiębiorstwo lub jego zorganizowaną część, albo będący podmiotem przejmującym zawiera, w terminie 7 dni od dnia tego nabycia lub połączenia, umowy o prowadzenie PPK w imieniu i na rzecz osób zatrudnionych z tą samą instytucją finansową, z którą zawarta została przez ten podmiot zatrudniający umowa o zarządzanie PPK.

Co ma zrobić pracodawca, który na dzień 31.12.2018 r. zatrudniał 248 osób, od których odprowadzał składki do ZUS oraz 4 pracowników na umowę zlecenie, od których nie odprowadzał składek.
Przeprowadzona przed 01.07.2019 r. kontrola ZUS wykazała, iż od 4 osób zatrudnionych na umowę zlecenie powinny być odprowadzane składki ZUS. W jakim terminie pracodawca powinien przystąpić do PPK?
Ustawa o PPK nie reguluje takiej sytuacji. Zasadą jest, że do liczby osób zatrudnionych, wskazanej w art. 134 ust. 1 ustawy o PPK, nie zalicza się zleceniobiorców, którzy nie podlegają ubezpieczeniom emerytalnemu i rentowemu, a także osób wykonujących pracę na podstawie umowy o dzieło.
Przepis art. 134 ust. 1 ustawy o PPK stanowi, że ustawę stosuje się do podmiotów zatrudniających, które zatrudniają co najmniej 250 osób zatrudnionych według stanu na dzień 31 grudnia 2018 r. - od dnia 1 lipca 2019 r. Co oznacza, że badając stan zatrudnienia pod kątem rozpoczęcia obowiązywania ustawy o PPK względem danego pracodawcy weryfikuje się wyłącznie liczbę osób zatrudnionych na dzień wskazany w art. 134 ust. 1 ustawy o PPK.
Jeśli jednak wskutek przeprowadzonej przez ZUS kontroli, w przypadku w którym pracodawca będzie zobowiązany do odprowadzenia zaległych składek za 4 pracowników, stan osób zatrudnionych na dzień 31 grudnia 2018 r. ulegnie zmianie i przekroczy 250 osób. Weryfikacji podlega liczba pracowników na koniec 2018 r. Zgodnie z takim podejściem pracodawca byłby zobowiązany przystąpić do PPK w ramach pierwszej grupy.

Czy Instytuty Badawcze, które nie należą już do jednostek sektora publicznego, będą zobowiązane utworzyć PPK zgodnie z wielkością zatrudnienia?
Podmioty tworzące sektor finansów publicznych zostały wymienione w art. 9 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych. Wskazany przepis wprost wyłącza instytuty badawcze z sektora finansów publicznych (pkt 14), co oznacza, że ustawa o PPK będzie je obowiązywać zgodnie z wielkością zatrudnienia.

Kiedy mikroprzedsiębiorca jest zobowiązany do prowadzenia PPK?
• Jeśli nie wszyscy pracownicy złożą deklarację rezygnacji,
• jeśli nowo zatrudniony pracownik nie złoży deklaracji rezygnacji (pomimo, że obecni wszyscy pracownicy zrezygnowali z uczestnictwa w PPK),
• jeśli zatrudnienie zwiększy się powyżej 9 osób, a obrót lub suma aktywów przekroczy równowartość 2 milionów euro (podmiot nie będzie już mikroprzedsiębiorcą).

Jeśli u pracodawcy, niebędącego mikroprzedsiębiorcą wszyscy pracownicy złożą deklarację rezygnacji, musi on utworzyć PPK? Co w takiej sytuacji?
Pracodawca niebędący mikroprzedsiębiorcą zobowiązany jest zawrzeć umowę o zarządzanie PPK. 

W mojej firmie działa PPE, do którego przystąpiła cześć pracowników, czy mimo to muszę wdrożyć PPK?
Jeżeli do pracowniczego programu emerytalnego w danej firmie przystąpiło, co najmniej 25% osób zatrudnionych i jeśli odprowadzana jest  za pracowników składka podstawowa w wysokości, co najmniej 3,5% wynagrodzenia, wówczas nie ma obowiązku utworzenia PPK. Te warunki muszą być wypełniane przez PPE prowadzone u pracodawcy, od dnia stosowania w stosunku niego przepisów ustawy o PPK. W przypadku największych pracodawców od 1 lipca 2019 roku. Oprócz w/w przypadku wszyscy pracodawcy mają obowiązek utworzyć PPE.

Prowadzę firmę, która zatrudnia mniej niż 9 osób, żadna z nich nie chce przystąpić do PPK, co muszę zrobić?
Jeśli wszyscy pracownicy złożą deklaracje o rezygnacji z dokonywania wpłat do PPK, to pracodawca będzie zwolniony z obowiązku zawarcia umowy o zarządzanie PPK. Jeśli choć jedna osoba nie złoży takiej deklaracji konieczne będzie zawarcie umowy o zarządzanie PPK oraz umowy o prowadzenie PPK tylko dla tego jednego pracownika. Powyższa zasada dotyczy tylko mikroprzedsiębiorców, tj. podmiotów zatrudniających mniej niż 10 pracowników.

Czy w przypadku gdy firma utworzy PPK, a następnie PPE to czy wówczas będzie mogła „zawiesić” PPK?
Nie, zgodnie z ustawą o PPK nie ma takiej możliwości, co do prowadzenia PPK jako całości.
Jedynie w przypadku porozumienia ze związkami zawodowymi można dla osób, które przystąpią do PPE nie finansować składki do PPK. Powyższe dotyczy założenia, że PPE zakładamy po uruchomieniu PPK w firmie. W takim przypadku, zgodnie z  art. 13 ust. 2 ustawy o PPK, pracodawca może nie finansować wpłat na PPK pracowników, którzy przystąpili do PPE. Faktycznym wyjątkiem może być sytuacja, w której wszyscy pracownicy danego pracodawcy zapiszą się do PPE.

Skąd PFR będzie wiedzieć, czy nasze PPE spełnia warunki zwolnienia z PPK?
KNF, na wniosek PFR, przekazywać będzie m.in. informację o wystąpieniu następujących zdarzeń:
• ograniczeniu wysokości odprowadzanych składek podstawowych do PPE poniżej 3,5% wynagrodzenia w rozumieniu art. 2 pkt 15 ustawy z dnia 20 kwietnia 2004 r. o pracowniczych programach emerytalnych;
• likwidacji PPE.

Czy jak w firmie mam już radę pracowników, muszę powoływać przedstawiciela dla celów PPK?
Tak, w dokumencie powołującym reprezentację osób zatrudnionych należy wskazać, iż jest ona umocowana do konsultowania wyboru instytucji finansowej, z którą może zostać zawarta umowa o zarządzanie PPK.

Czy firma powinna przeprowadzić wybory reprezentanta (mieć protokoły itp.), tak jak w przypadku PPE?
Ustawa mówi o konsultacji, ale nie określa w jaki sposób ma być ona przeprowadzona. Jeżeli pracodawcy zależy na odpowiednich standardach przeprowadzenia konsultacji może w sposób formalny wybrać reprezentację, przeprowadzając wybory, a później ustalić z nią wybór instytucji finansowej, która będzie zarządzać PPK i na koniec przygotować protokół z tego procesu.

Ile osób musi liczyć reprezentacja pracowników?
Ustawa nie określa liczby osób wchodzących w skład reprezentacji pracowników. Jej skład musi być wyłoniony w trybie przyjętym u danego pracodawcy.

Jeśli w firmie działa kilka związków zawodowych, z kim należy zawrzeć porozumienie w sprawie wyboru instytucji finansowej?
Ze wszystkimi związkami. Jeżeli na miesiąc przed terminem, w którym pracodawca jest zobowiązany do zawarcia umowy o zarządzanie PPK strony nie dojdą do porozumienia, co do wyboru odpowiedniej instytucji finansowej, pracodawca sam podejmuje decyzję, z którą instytucją zawrze umowę o zarządzanie PPK.

Pracodawca, u którego nie działają związki zawodowe, tworzy reprezentację, z którą dochodzi do porozumienia w sprawie wyboru instytucji finansowej, która będzie prowadzić PPK. Jednakże przed dniem obowiązywania ustawy, w firmie zostaje utworzony związek zawodowy. Czy zawarte z reprezentacja porozumienie jest wiążące?
Tak, zawarte porozumienie z reprezentacją osób zatrudnionych będzie wiążące, ponieważ na dzień dokonywania wyboru instytucji finansowej, z którą pracodawca zawrze umowę o zarządzanie PPK, nie istniała zakładowa organizacja związkowa.
Jeżeli u danego pracodawcy nie działa zakładowa organizacja związkowa, pracodawca wybiera instytucję finansową, z którą zostanie zawarta umowa o zarządzanie PPK, w porozumieniu z reprezentacją osób zatrudnionych. W tym kontekście należy mieć na względzie również terminy zawierania umowy o zarządzanie PPK przewidziane przez ustawodawcę, a także możliwość zawarcia przez pracodawcę umowy o zarządzanie PPK z wybraną przez niego instytucją finansową, w przypadku nie osiągnięcia porozumienia z reprezentacją pracowników (lub związkiem zawodowym).

Czy w przypadku gdy nie uda mi się porozumieć z reprezentacją pracowników lub związkami zawodowymi, nie będę musiał tworzyć PPK?
Jeżeli pracodawca nie osiągnie porozumienia z przedstawicielami pracowników na 30 dni przed datą, do której powinien on utworzyć PPK (zawrzeć umowę o zarządzanie PPK), może sam podjąć decyzję o wyborze instytucji finansowej zarządzającej danym PPK.

Jakie są obowiązki pracodawcy związane z PPK?
Pracodawca zobowiązany jest do:
• zawarcia umowy o zarządzanie PPK z wybraną zgodnie z art. 7 ust 3-5 Ustawy instytucją finansową,
• zawarcia umowy o prowadzenie PPK w imieniu i na rzecz pracowników,
• monitorowania terminów związanych z zawieraniem umów o prowadzenie PPK (po upływie 3 miesiąca zatrudnienia u pracodawcy, nie później niż do 10 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym upłynął termin 3 miesięcy zatrudnienia),
• terminowego naliczanie i odprowadzanie składek,
• prowadzenia dokumentacji związanej z obliczaniem wpłat do PPK,
• zarządzania wypłatami transferowymi od byłych pracodawców,
• informowania pracowników o warunkach przystąpienia i uczestnictwa w PPK,
• informowania uczestnika o obowiązku złożenia, w określonych przypadkach wniosku o wypłatę transferową,
• składania, w określonych przypadkach wniosku o wypłatę transferową wniosków w imieniu uczestnika o wypłatę transferową,
• przekazywania uczestnikom informacji o warunkach wypłaty środków,
• przekazywania uczestnikom rocznej informacji o wysokości zgromadzonych środków na PPK wraz z informacją o odprowadzonych składkach za rok ubiegły,
• przyjmowania od pracownika i informowanie instytucji finansowej o złożeniu przez uczestnika deklaracji rezygnacji z dokonywania wpłat do PPK,
• informowania uczestników o ponownym odprowadzaniu składek (co cztery lata),
• przyjmowania od pracowników wniosków o dokonywanie wpłat do PPK,
• informowania instytucji finansowej o ponownym naliczaniu składek.

Jakie informacje związane z PPK muszę przekazywać pracownikom?
Pracodawca powinien przekazać pracownikom:
• informację o możliwości zadeklarowania wpłaty dodatkowej przez pracownika,
• informację o możliwości obniżenia wysokości wpłaty podstawowej dokonywanej przez pracownika, gdy jego wynagrodzenie jest niższe niż 120% minimalnego wynagrodzenia,
• informację o obowiązku złożenia w imieniu pracownika wniosku o wypłatę transferową (środków z PPK byłego pracodawcy),
• informację o ponownym dokonywaniu wpłat za pracownika, który wcześniej zrezygnował z dokonywania wpłat do PPK na podstawie deklaracji złożonej pracodawcy, przy czym obowiązek ten występuje co 4 lata, w terminie do ostatniego dnia lutego danego roku.

Jakie dokumenty należy archiwizować i w jakiej formie?
Mając na uwadze, że dane uczestników PPK przechowywane są m.in. w celu dochodzenia potencjalnych roszczeń związanych z umową o prowadzenie PPK, należy archiwizować wszelkie dyspozycje uczestników PPK w formie, w jakiej zostały przekazane do instytucji finansowej. Pracodawca powinien również archiwizować dokumentację związaną z prowadzeniem PPK, w tym również dokumenty potwierdzające proces wyboru instytucji finansowej w zgodzie z art. 7 ust. 3-5 ustawy o PPK.

Ile czasu przechowuje się dokumenty związane z PPK dot. pracownika? Czy tak jak akta kadrowe?
Dane uczestników PPK przechowywane są do upływu terminu przedawnienia roszczeń związanych z umową o prowadzenie PPK, tj. przez okres co najmniej 6 lat.

Kto może przystąpić do PPK?
Automatycznie przystępują osoby zatrudnione, które ukończyły 18, a nie ukończyły 55 roku życia, jeśli od ich wynagrodzenia odprowadzane są obowiązkowe składki na ubezpieczenie emerytalne i rentowe. Zaś osoby, które ukończyły 55, a nie ukończyły 70 lat mogą przystąpić do PPK jednakże tylko na swój wniosek.

W jaki sposób pracownik może przystąpić do PPK?
Każdy pracownik, który ukończył 18 a nie ukończył 55 roku życia jest automatycznie zapisywany do PPK przez pracodawcę, jeżeli nie złoży deklaracji o rezygnacji z dokonywania wpłat do PPK. W takim przypadku umowa o prowadzenie PPK jest zawierana w imieniu i na rzecz takiego pracownika po upływie 3 miesiąca zatrudnienia u pracodawcy.
Pracownicy, którzy ukończyli 55, a nie ukończyli 70 rok życia mogą przystąpić do PPK na wniosek, którego wzór udostępnia pracodawca.

Czy pracownik musi przystąpić do PPK?
Nie. Pracownik może złożyć deklarację o rezygnacji z dokonywania wpłat do PPK. Jednakże jest ona ważna przez okres 4 lat. Po tym czasie, jeśli pracownik nadal nie będzie zainteresowany dokonywaniem wpłat do PPK będzie musiał złożyć kolejną deklarację.

Kto to jest pracownik w rozumieniu ustawy o PPK?
To każda osoba zatrudniona, której wynagrodzenie stanowi podstawę składek na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne i rentowe tj. pracownicy zatrudnieni na podstawie umowy o pracę, osoby świadczące usługi na podstawie umowy zlecenia, wykonujący pracę nakładczą, członkowie rolniczych spółdzielni produkcyjnych lub spółdzielni kółek rolniczych, osoby fizyczne zatrudnione na podstawie umowy agencyjnej oraz członkowie rad nadzorczych.

Czy obowiązek objęcia PPK dotyczy osób współpracujących na podstawie umów B2B (działalność gospodarcza)?
Nie, takie osoby nie są objęte PPK prowadzonym u danego pracodawcy. Takie osoby nie są osobami zatrudnionymi w rozumieniu przepisów ustawy o PPK.

Jak zapisać pracowników do PPK?
Pracodawca zgłasza pracowników do programu w formie listy osób będących uczestnikami PPK  stanowiącej załącznik do umowy o prowadzenie PPK.

Czy umowę o prowadzenie PPK podpisuję dla każdego pracownika oddzielnie?
Nie, lista osób będących uczestnikami PPK stanowi załącznik do umowy o prowadzenie PPK. Zmiana załącznika nie stanowi zmiany umowy o prowadzenie PPK.

Jakie dane pracowników zawiera umowa o prowadzenie o PPK?
Dane identyfikujące pracowników zawiera załącznik do umowy o prowadzenie PPK i są to: imię, nazwisko, adres zamieszkania, adres do korespondencji, numer telefonu, adres poczty elektronicznej, PESEL lub data urodzenia w przypadku osób nie posiadających PESEL, serię i numer dowodu osobistego lub numer paszportu, a w przypadku osób, które nie posiadają obywatelstwa polskiego inny dokument potwierdzający tożsamość.

Kiedy należy zawrzeć umowę o prowadzenie PPK?
W momencie, w którym miną 3 miesiące od zatrudnienia pracownika, maksymalnie do 10 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym upłynął termin tych 3 miesięcy, chyba że pracownik zadeklaruje przed upływem tego okresu niedokonywanie wpłat do PPK.

Jeśli pracownik pracował już u pracodawcy i po jakimś czasie wrócił, to też należy czekać 3 miesiące aby można było zapisać go do PPK?
Nie, jeśli w okresie 12 miesięcy przed dniem ponownego zatrudnienia, osoba ta była zatrudniona łącznie przez min. 3 miesiące.

Co w sytuacji jeśli pracownik jest zatrudniony w kilku spółkach w tej samej Grupie Kapitałowej?
Każda ze spółek powinna zapisać takiego pracownika do PPK prowadzonego w danej spółce.

Co w sytuacji, gdy pracownik będzie już miał PPK u poprzedniego pracodawcy?
Pracodawca musi zapisać do PPK nowego pracownika po 3 miesiącach zatrudnienia (pod warunkiem, że pracownik ten nie ma jeszcze ukończonych 55 lat). Przewidziano procedurę wypłaty transferowej środków zgromadzonych w PPK od poprzedniego do nowego pracodawcy. Polega ona na przeniesieniu środków do nowego PPK, chyba że pracownik zdecyduje o pozostawieniu środków w PPK prowadzonym u dotychczasowego pracodawcy.

Czy w przypadku, w którym pracownik był uczestnikiem PPK, odszedł na emeryturę i znów podjął pracę, powinniśmy odprowadzać za niego dalej wpłaty do PPK?
Tak.

Czy 55 rok życia (do zapisu pracownika do PPK) liczy się datą urodzenia czy rocznikiem?
W ustawie sformułowano, iż obowiązek przystąpienia do PPK dotyczy pracowników, którzy nie ukończyli 55 lat, czyli datą urodzenia.

Jak będzie wyglądała sytuacja, kiedy dany pracownik zatrudniony jest w kilku miejscach pracy, czy potencjalnie może znaleźć się w kilku PPK?
Tak, pracownik może mieć kilka PPK.

Czy zatrudnieni na np. ¼ etatu również będą objęci PPK?
Tak.

Czy jeżeli Spółka posiada oddział zagraniczny to czy pracownicy tego oddziału objęci będą PPK (składki ZUS płacone są w Polsce, a pracownicy otrzymują wynagrodzenie w np. w Niemczech, w euro)?
Tak. Jako pracodawca oddział lub spółka, z której oddział wydzielono (w zależności od uprawnienia do podejmowania decyzji w zakresie zatrudnienia) – jest zobowiązany do zapewnienia osobom zatrudnionym możliwości uczestnictwa w PPK. Obowiązek ten nie jest ograniczony terytorialnie do granic Rzeczpospolitej Polskiej.
W takim przypadku podstawą wynagrodzenia jest stawka w euro, przy czym wpłaty do PPK będą dokonywane wyłącznie w PLN.

Kiedy pracownik może zrezygnować z PPK?
W każdym czasie, ze skutkiem od miesiąca następnego po miesiącu, w którym złożył deklarację rezygnacji.

Czy nowo zatrudniony pracownik może od razu zrezygnować z PPK, czy musi czekać 3 miesiące?
Tak, może od razu zrezygnować, poprzez złożenie u pracodawcy stosownej deklaracji w formie pisemnej. 

Czy jeśli pracownicy teraz zrezygnują z uczestnictwa w PPK, to czy w przyszłości będą mogli się ponownie zapisać?
Tak, będą mogli uczestniczyć w PPK w przyszłości. Udział w PPK jest dobrowolny także w tym sensie, że każdy może w dowolnym czasie zrezygnować z aktywnego uczestnictwa w planie, jak też ponownie podjąć decyzję o gromadzeniu środków w ramach PPK. Decyzję o aktywnym uczestnictwie w PPK, czyli o rozpoczęciu wpłat, można podjąć w każdym czasie.

Jeśli pracownik nie chce przystąpić do PPK co musi zrobić?
Złożyć pracodawcy deklarację o rezygnacji z dokonywania wpłat do PPK.

Czy przed terminem obowiązywania przepisów dla poszczególnych przedsiębiorstw Pracownik może zrezygnować z PPK?
Nie. Pracownik może złożyć pracodawcy deklarację o rezygnacji z dokonywania wpłat do PPK dopiero po zawarciu przez pracodawcę umowy o zarządzanie PPK.

Jak z PPK wypisał się 52 - letni pracownik, to czy za 4 lata należy go znów zapisać do PPK?
Nie, ponieważ będzie miał już skończone 55 lat i ponowny zapis może nastąpić wyłącznie na wniosek pracownika.

Czy można jedną deklaracją zrezygnować na stałe z uczestnictwa w PPK?
Nie, co 4 lata należy złożyć nową deklarację o rezygnacji.

Jak liczymy okres 4 letni, dotyczący ponownego przystąpienia do PPK?
Przepisy wprowadzające obowiązek badania okresów 4 letnich, tj. art. 23 ust. 5 i ust. 6 ustawy o PPK wejdą w życie z dniem 1 stycznia 2023 roku.
Wspomniane przepisy wskazują daty dzienne, w których: podmiot zatrudniający informuje pracownika, który złożył deklarację o rezygnacji z oszczędzania w PPK, o ponownym dokonywaniu wpłat za tego pracownika – ostatni dzień lutego, a także określają datę, od której podmiot zatrudniający dokonuje wpłat za pracownika, chyba że ten pracownik ponownie zrezygnuje z dokonywania wpłat do PPK, składając podmiotowi zatrudniającemu deklarację – 1 kwietnia.
Z uwagi na wskazanie przez ustawodawcę dat dziennych, sytuacji pracowników nie bada się indywidualnie pod kątem dat, w których składali oni deklaracje o rezygnacji z oszczędzania w PPK. Obowiązek poinformowania pracowników ma być realizowany wobec wszystkich osób, które złożyły deklaracje łącznie, w jednym okresie, do ostatniego dnia lutego – co 4 lata.
4 lata, po roku, w którym dany pracownik złożył deklarację o rezygnacji z oszczędzania w PPK. Jeżeli pracownik złoży deklarację np. w dniu 15 lipca 2025 r., termin czterech lat liczymy od roku 2026. Do ostatniego
dnia lutego 2030 roku podmiot zatrudniający informuje pracownika, który złożył deklarację o rezygnacji z oszczędzania w PPK, o ponownym dokonywaniu wpłat za tego uczestnika.

Jakie wpłaty na PPK będą dokonywane przez pracodawcę, pracownika i Skarb Państwa? Jaka będzie wysokość wpłat?
• pracodawca: wpłata podstawowa: 1,5% oraz dobrowolna: do 2,5% wynagrodzenia pracownika,
• pracownik: wpłata podstawowa: 2% oraz dobrowolna: do 2% wynagrodzenia pracownika,
• Fundusz Pracy: wpłata powitalna 250 zł i coroczna dopłata 240 zł.

Co stanowi podstawę do naliczania wpłat na PPK?
Wpłata naliczana jest od wynagrodzenia stanowiącego podstawę wymiaru składek na ubezpieczenie emerytalne i rentowe pracownika, o której mowa w ustawie z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych, bez stosowania ograniczenia, o którym mowa w art. 19 ust. 1 tej ustawy, oraz wyłączeniem podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe osób przebywających na urlopie wychowawczym oraz pobierających zasiłek macierzyński lub zasiłek w wysokości zasiłku macierzyńskiego.

Czy można zmienić wysokość wpłaty podstawowej?
Wpłata podstawowa pracownika jest stała i wynosi 2% wynagrodzenia, z wyjątkiem przypadków gdy w danym miesiącu wynagrodzenie pracownika jest niższe niż 120% minimalnego wynagrodzenia za pracę. W takim przypadku wpłata może wynieść mniej niż 2%, ale nie mniej niż 0,5%. Zmiana wysokości wpłaty następuje na podstawie deklaracji uczestnika PPK uwzględnionej przez podmiot zatrudniający. Wpłata podstawowa pracodawcy jest stała i nie może zostać obniżona.

W jaki sposób traktować pracownika, który pomimo tego, że otrzymuje wynagrodzenie poniżej 120% płacy minimalnej, deklaruje chęć wnoszenia pełnej wpłaty podstawowej do PPK?
Decyzja o wysokości wpłaty w takim przypadku należy do osoby zatrudnionej. To ona decyduje, w jakiej wysokości – w przedziale od 0,5% do 2% – będzie dokonywała wpłat podstawowych, które sama sfinansuje. Jeśli nie zdecyduje inaczej, wpłata ta winna wynosić 2% jej wynagrodzenia.

Czy od płaconych wpłat przysługują jakieś ulgi pracodawcy?
Wpłaty finansowane przez Pracodawcę nie są objęte składką ZUS, można je także zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu

Jak będzie naliczana wpłata w przypadku, gdy osoba zatrudniona pracuje na umowę o pracę oraz dodatkowo na umowę zlecenie u jednego pracodawcy?
Wpłata naliczana będzie od każdej umowy w wysokości zgodnej z ustawą o PPK.

Jaka jest podstawa naliczania wpłat do PPK? Czy w trakcie urlopu macierzyńskiego, długiego okresu przebywania przez pracownika na zwolnieniu lekarskim - odprowadzane są wpłaty do PPK?
Ustawa o PPK definiuje wynagrodzenie jako podstawę wymiaru składek na ubezpieczenie emerytalne i rentowe uczestnika PPK, o której mowa w ustawie z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych, bez stosowania ograniczenia, o którym mowa w art. 19 ust. 1tej ustawy, oraz z wyłączeniem podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe osób przebywających na urlopie wychowawczym oraz pobierających zasiłek macierzyński lub zasiłek w wysokości zasiłku macierzyńskiego.
Wynagrodzenie chorobowe oraz zasiłek chorobowy nie stanowią podstawy do naliczania składek na ubezpieczenie emerytalne i rentowe, a zatem nie będą od niego obliczane wpłaty na PPK.

Co stanowi podstawę obliczenia wpłat do PPK w odniesieniu do pracownika, który jest zatrudniony przez część miesiąca? Czy w takiej sytuacji wpłata przysługuje w wysokości proporcjonalnej?
Zastosowanie znajdzie ogólna zasada, zgodnie z którą podstawą naliczania wpłaty jest wynagrodzenie pracownika rozumiane jako podstawa wymiaru składek na ubezpieczenie emerytalne i rentowne. Wysokość wpłat podstawowych i wpłat dodatkowych określa się procentowo od wynagrodzenia uczestnika PPK.
Zaznaczyć należy, że zgodnie, z art. 27 ust. 2 ustawy o PPK jeżeli wynagrodzenie uczestnika PPK osiągnięte z różnych źródeł w danym miesiącu nie przekracza 1,2 krotności minimalnego wynagrodzenia, wysokość wpłaty podstawowej pracownika może ulec zmniejszeniu, ale wyłącznie na skutek deklaracji pracownika.
 
Kto dokonuje płatności wpłat na PPK przy dłuższym zwolnieniu chorobowym pracownika?
Podstawą do naliczenia wpłat na PPK jest wynagrodzenie uczestnika stanowiące podstawę do naliczenia składek na ubezpieczenie emerytalne i rentowe. Wynagrodzenie chorobowe oraz zasiłek chorobowy nie stanowią podstawy do naliczania składek na ubezpieczenie emerytalne i rentowe, a zatem nie będą od niego naliczane wpłaty na PPK.
 
Czy wszyscy pracownicy muszą mieć taką samą wysokość wpłaty dodatkowej?
Nie. Wysokość wpłaty dodatkowej może być różnicowana ze względu na długość okresu zatrudnienia u danego pracodawcy albo na podstawie postanowień regulaminu wynagrodzeń lub układu zbiorowego pracy.   Różnicowanie wysokości wpłaty dodatkowej ze względu na stażu pracy nie musi być uregulowane w regulaminie pracy, a jedynie w umowie o zarządzanie PPK.

Czy pracodawca może zróżnicować wysokość wpłaty dodatkowej np. dla 1 osoby jeśli wskaże to w regulaminie wynagrodzeń?
W regulaminie wynagrodzeń nie wskazuje się imiennie żadnych osób, lecz zasady wynagradzania pracowników poszczególnych grup, zajmujących określone stanowiska, czy też pełniących określone funkcje w podmiocie zatrudniającym. Treść regulaminu wynagrodzeń powinna odpowiadać przepisom prawa oraz stanowi przedmiot wewnętrznej decyzji podmiotu zatrudniającego. W ocenie opiniującego, nie ma przeciwskazań, aby pracownikowi zajmującemu określone stanowisko lub pełniącemu określoną funkcję przyznać uprawnienie do wpłaty dodatkowej w wyższej wysokości z uwzględnieniem zasad równego traktowania pracowników. 

Grupa pracowników zgłosiła, że chciałaby oszczędzać więcej w ramach PPK. Jaki jest limit wpłaty pracownika i jak często może on być zmieniany?
Decyzja o wysokości wpłat dodatkowych pracownika do PPK jest podejmowana indywidualnie. Zgodnie z przepisami ustawy uczestnik PPK może zadeklarować dobrowolną wpłatę dodatkową do PPK w wysokości do 2% jego wynagrodzenia. W każdej chwili może tę wysokość zmienić.

Kiedy pracodawca może podjąć decyzję o zaprzestaniu odprowadzania wpłat dodatkowych – czy w każdym momencie? Czy musi mieć zgodę reprezentacji pracowników i zmienić  postanowienia w umowie o zarządzanie PPK?
Pracodawca może zadeklarować w umowie o zarządzanie dokonywanie wpłaty dodatkowej.
Zmiana wysokości wpłaty dodatkowej lub rezygnacja z jej dokonywania odbywa się na podstawie zmiany umowy o zarządzanie PPK. Wysokość wpłaty dodatkowej, w naszej ocenie, może być ustalana dobrowolnie przez pracodawcę, w każdym czasie. Co do obowiązku konsultacji z reprezentacją pracowników – w naszej ocenie, obowiązek taki nie wynika wprost z przepisów prawa.  We wspólnym stanowisku uzgodnionym przez MF, KNF i PFR S.A. wskazano, że zmiana umowy o zarządzanie powinna zostać uzgodniona z reprezentacją pracowników, zaś warunki zmiany umowy o zarządzanie powinny wynikać z jej treści. Nowa wysokość wpłaty dodatkowej obowiązuje od miesiąca następującego po miesiącu, w którym zmiana została dokonana.

W jakim terminie należy odprowadzać wpłaty do PPK za pracowników?
Do 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, za który zostały one obliczone i pobrane. W przypadkach gdy wynagrodzenia wypłacane są w okresach krótszych niż miesiąc, wpłaty należne za miesiąc dokonywane są do ostatniego dnia miesiąca.

W jakim terminie należy odprowadzić wpłaty do PPK, jeśli wynagrodzenia wypłacane są w dwóch terminach np. 10-ty i 20-ty?
Do 15 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym zostały one obliczone i pobrane.

Czy jako pracodawca w związku z wdrożeniem PPK będę ponosił inne koszty poza tymi wynikającymi z dokonywania wpłat?
Na pracodawcy spoczywają koszty z tytułu odprowadzania wpłat do PPK, ale także koszty pośrednie związane z prawidłową obsługą PPK. Należy do nich zaliczyć takie pozycje, jak: koszty dostosowania systemów kadrowych, koszty przelewów środków do instytucji finansowej, czy koszty związane z obsługą administracyjną PPK przez pracowników danego pracodawcy, na przykład koszt ich czasu pracy związany z obsługą PPK. PKO TFI S.A. nie pobiera żadnych opłat w związku ze wsparciem przy wdrożeniu PPK.

Instytucja finansowa pobiera opłatę za zarządzanie aktywami. Czy oznacza to, że  pracodawca  zobowiązany jest do ponoszenia tych kosztów?
Nie, pracodawca nie ponosi kosztu opłaty za zarządzanie w ramach PPK. Opłata ta jest pokrywana z aktywów zgromadzonych w funduszu.

Jakie będą koszty zarządzania środkami w ramach PPK?
Maksymalne wynagrodzenie instytucji finansowej za zarządzanie funduszem zdefiniowanej daty lub subfunduszem zdefiniowanej daty, do którego będą odprowadzane wpłaty do PPK wynosi 0,5% wartości aktywów netto funduszu inwestycyjnego lub subfunduszu inwestycyjnego w skali roku. Dodatkowo, instytucja finansowa, może pobierać wynagrodzenie za osiągnięty wynik inwestycyjny w wysokości nie wyższej niż 0,1% wartości aktywów netto funduszu inwestycyjnego lub subfunduszu inwestycyjnego w skali roku, o ile spełni ustawowe warunki do jego pobrania.

Jeżeli pracownik zmienia pracodawcę i chce środki zgromadzone w PPK przenieść do PPK nowego pracodawcy – jak powinien wyglądać taki proces tj. jakie dokumenty powinien złożyć pracownik, u kogo, kto realizuje przeksięgowanie, kogo należy o tym fakcie poinformować?
W terminie 7 dni, po upływie 10 dni miesiąca następującego po miesiącu, w którym upłynął termin 3 miesięcy zatrudnienia u nowego pracodawcy, uczestnik PPK składa pracodawcy, a w przypadku kilku pracodawców – wybranemu przez siebie pracodawcy, oświadczenie o zawartych w jego imieniu i na jego rzecz umowach o prowadzenie PPK. Oświadczenie zawiera oznaczenie instytucji finansowych, z którymi zawarto takie umowy. Pracodawca, któremu złożono oświadczenie, niezwłocznie po zawarciu umowy o prowadzenie PPK w imieniu i na rzecz uczestnika PPK, informuje tego uczestnika PPK o obowiązku złożenia w jego imieniu wniosku o wypłatę transferową środków zgromadzonych na jego rachunkach PPK prowadzonych przez instytucje finansowe, z którymi umowy o prowadzenie PPK zawarły na jego rzecz i w jego imieniu inni pracodawcy, na jego rachunek PPK prowadzony przez instytucję finansową, z którą umowę o prowadzenie PPK zawarł pracodawca, któremu złożono oświadczenie. W terminie 7 dni od dnia otrzymania informacji, o których mowa powyżej, uczestnik PPK może poinformować, w formie pisemnej, pracodawcę o braku zgody na złożenie wniosku o wypłatę transferową. W przypadku nieotrzymania braku zgody, pracodawca składa, w imieniu uczestnika PPK i za pośrednictwem podmiotu zarządzającego instytucją finansową, z którą pracodawca zawarł umowę o prowadzenie PPK, wniosek o wypłatę transferową środków zgromadzonych na rachunkach PPK prowadzonych przez instytucje finansowe, z którymi umowy o prowadzenie PPK zawarły na rzecz tego uczestnika PPK i w jego imieniu inni pracodawcy na jego rachunek PPK prowadzony przez instytucję finansową, z którą umowę o prowadzenie PPK zawarł pracodawca, któremu złożono oświadczenie. W przypadku braku zgody uczestnika PPK na złożenie wniosku o wypłatę transferową, środki dotychczas zgromadzone na rachunkach PPK prowadzonych przez instytucje finansowe, z którymi umowy o prowadzenie PPK zawarły na rzecz tego uczestnika PPK i w jego imieniu inni pracodawcy, pozostają na tych rachunkach PPK do czasu ich wypłaty, wypłaty transferowej lub zwrotu. Instytucja finansowa informuje pracodawcę o wypłacie, wypłacie transferowej lub zwrocie środków zgromadzonych na rachunku PPK w oparciu o umowę o prowadzenie PPK zawartą w imieniu i na rzecz uczestnika PPK przez tego pracodawcę, w terminie do 15 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym przeprowadzona została wypłata, wypłata transferowa lub zwrot.

Jeśli pracownik nie złoży podmiotowi zatrudniającemu oświadczenia o zawartych wcześniej umowach PPK to czy podmiot zatrudniający ma obowiązek złożenia dyspozycji wypłaty transferowej środków zgromadzonych na rachunkach prowadzonych dla takiego pracownika przez inne instytucje finansowe? Czy z powodu niezłożenia takiej dyspozycji podmiot zatrudniający ponosi jakieś konsekwencje?
Jeśli pracownik nie złoży podmiotowi zatrudniającemu oświadczenia o zawartych wcześniej umowach PPK to podmiot zatrudniający nie ma wiedzy w tym zakresie, a co za tym idzie obowiązku złożenia dyspozycji wypłaty transferowej środków zgromadzonych na innych rachunkach prowadzonych na rzecz uczestnika PPK przez inne instytucje finansowe. 

Czy pracownik ponosi z tytułu nie złożenia oświadczenia o zawartych wcześniej umowach PPK  jakieś konsekwencje?
Ustawa o PPK nie przewiduje  sankcji z tego tytułu.

Czy po wdrożeniu PPK  w podmiocie zatrudniającym możliwe będzie dokonanie zmiany instytucji finansowej, która prowadzi PPK?
Tak, będzie możliwa taka zmiana. Następować ona będzie w wyniku rozwiązania umowy o zarządzanie PPK z instytucją finansową oraz pod warunkiem wcześniejszego zawarcia umowy o zarządzenie PPK z inną instytucją finansową. Warunki i zasady dokonywania zmian, w tym   okres wypowiedzenia umowy o zarządzanie PPK, powinny zostać określone w umowie o zarządzanie PPK, zawieranej między pracodawcą a instytucją finansową.

Jakie kary mogą być nałożone na pracodawcę w związku z PPK?
Kara grzywny za:
• nie zawarcie umowy o zarządzanie PPK w terminie wynikającym z przepisów prawa
- w wysokości: do 1,5% funduszu wynagrodzeń danego podmiotu zatrudniającego w roku obrotowym poprzedzającym rok popełnienia czynu zabronionego,
• nie zawarcie umowy o prowadzenie PPK w terminie wynikającym z przepisów prawa, nie dokonywanie wpłat na PPK w terminie wynikającym z przepisów prawa, nie zgłoszenie danych lub zgłoszenie nieprawdziwych danych albo udzielenie w tym zakresie nieprawdziwych wyjaśnień lub odmowa ich udzielenia nieprowadzenie dokumentacji związanej z obliczaniem wpłat do PPK
- w wysokości od 1 000 zł do 1 000 000 zł,
• nakłanianie do rezygnacji z oszczędzania w PPK.
- w wysokości do 1,5% funduszu wynagrodzeń danego podmiotu zatrudniającego w roku obrotowym poprzedzającym rok popełnienia czynu zabronionego. 

Jakie są konsekwencje niepodjęcia przez pracodawcę żadnych kroków związanych z utworzeniem PPK?
Na podmiot zatrudniający albo osobę obowiązaną do działania w imieniu podmiotu zatrudniającego może zostać nałożona kara grzywny w wysokości do 1,5% funduszu wynagrodzeń u danego pracodawcy w roku obrotowym poprzedzającym ten, w którym zobowiązany był do zawarcia umowy.
Ponadto, zaś w przypadku niedopełnienia przez podmiot zatrudniający obowiązku zawarcia umowy o zarzadzanie PPK, PFR wzywa podmiot zatrudniający, w formie pisemnej, do zawarcia w terminie 30 dni od dnia otrzymania wezwania, umowy o zarządzanie z funduszem zdefiniowanej daty zarządzanym przez wyznaczoną instytucję finansową albo do przekazania do PFR informacji o zawarciu umowy o zarządzanie z inną instytucją finansową.
Dodatkowo, podmiot zatrudniający może ponosić odpowiedzialność odszkodowawczą względem pracownika z tytułu szkody wyrządzonej niewykonaniem lub nienależytym wykonaniem obowiązków podmiotu zatrudniającego wynikających z przepisów ustawy o PPK.

Jakie są konsekwencje niedokonania wpłaty do PPK w terminie?
Jeśli podmiot zatrudniający albo osoba obowiązana do działania w imieniu podmiotu zatrudniającego nie dopełni obowiązku dokonywania wpłat do PPK w przewidzianym przepisami terminie podlega karze grzywny w wysokości od 1 000 zł do 1 000 000 zł. Zaś podmiot zatrudniający ponosi odpowiedzialność odszkodowawczą względem pracownika, instytucji finansowej lub innych osób uprawnionych z tytułu szkody wyrządzonej niewykonaniem lub nienależytym wykonaniem obowiązków podmiotu zatrudniającego wynikających z przepisów ustawy o PPK oraz umowy o zarządzanie PPK.

Z jakich źródeł PFR będzie uzyskiwał informacje o zawarciu umów o zarządzanie PPK i dokonywaniu wpłat?   
Zgodnie z art. 8 ust. 2 Ustawy o PPK, do ostatniego dnia miesiąca następującego po każdym kwartale danego roku kalendarzowego ZUS udostępnia PFR informację zawierającą nazwę, NIP, adres siedziby i adres do korespondencji lub adres zamieszkania i adres wykonywania działalności gospodarczej płatników będących podmiotami zatrudniającymi, którzy deklarowali w tym kwartale składki na obowiązkowe ubezpieczenia emerytalne i rentowe za osoby zatrudnione.
Umowa o zarządzanie PPK zawarta przez podmiot zatrudniający z instytucją finansową podlega wpisowi do ewidencji PPK prowadzonej przez PFR na wniosek instytucji finansowej.
W ramach ewidencji PPK prowadzona jest także ewidencja uczestników PPK, która prowadzona jest na podstawie danych wynikających z zapisów na rachunkach PPK uczestników PPK.
Z powyższego wynika, że PFR będzie posiadał wiedzę o braku zawarcia umów o zarządzanie lub o braku wpłat na rzecz uczestników PPK z analizy treści danych pochodzących z ww. źródeł.